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郝玉强
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《保险公司信息披露管理办法》简析
2010年9月3日 11:01:21

 
《保险公司信息披露管理办法》简析
 
 
为保障投保人、被保险人和受益人的合法权益,进一步完善保险公司的治理结构和保险监管体系,促进保险业健康发展,中国保险监督管理委员会(以下简称“保监会”)于2010年5月12日颁布了《保险公司信息披露管理办法》(以下简称“《办法》”)。《办法》自2010年6月12日起正式施行。现就《办法》的主要内容作如下简要分析。
 
一、信息披露的适用对象
 
《办法》规定的信息披露的适用对象是指经保险监督管理机构批准设立,并依法登记注册的商业保险公司。
 
为与单项业务的信息披露要求相衔接,《办法》第二十九条规定,保监会对保险产品经营信息和其他信息的披露另有规定的,从其规定。
 
根据《办法》第三十条规定,其适用对象不包括保险集团公司、政策性保险公司以及再保险公司,但经营直接保险业务的保险集团公司除外。经营直接保险业务的外国保险公司分公司参照适用《办法》。
 
对于上市保险公司,除应按照上市公司信息披露的要求进行披露外,还应适用《办法》的规定。
 
二、信息披露的总体要求
 
保险公司信息披露是指保险公司向社会公众公开其经营管理相关信息的行为。[1]保险业作为经营风险的行业,与社会公众利益有着很强的关联性,市场要求保险公司比其他公司披露更多的信息。因此,《办法》要求保险公司信息披露应当遵循真实、准确、完整、及时、有效的原则,不得有虚假记录、误导性陈述和重大遗漏。[2]
 
三、信息披露的内容
 
《办法》主要规定保险公司应该披露基本信息、财务会计信息、风险管理状况信息、保险产品经营信息、偿付能力信息、重大关联交易信息、重大事项信息等七个方面,并对每一项内容进行了具体规定。[3]
 
《办法》施行后,根据实践中信息披露的执行情况,各公司进行的信息披露内容并不全面,大部分保险公司都披露了基本信息的相关内容,但对于年度信息与临时信息则很少涉及,且关于本年度信息是否需进行披露尚存在争议。
 
四、信息披露的方式和时间
 
《办法》针对不同类型的信息规定了不同的方式和时间:一是,保险公司基本信息应当在公司互联网站披露,并在发生变更之日起10个工作日内更新;二是,对财务会计信息、风险管理状况信息、保险产品经营信息、偿付能力信息应当制作年度信息披露报告,在每年4月30日前在公司互联网站和保监会指定的报纸上发布;三是,重大关联交易信息、重大事项信息应当自事项发生之日起10个工作日内编制临时信息披露报告,在公司互联网站上发布。[4]
 
每种方式具体采用何种形式进行披露,《办法》并未作出明确规定。实践中,各公司信息披露的形式各异,有的是直接披露,有的需下载或链接,进行披露的标准和方式并未统一。
 
《办法》同时对保险公司迟延信息披露期限和披露信息保存期限作出明确规定,对信息披露作出全面规定。[5]
 
五、信息披露的管理
 
《办法》要求保险公司应当建立信息披露管理制度并上报保监会,且明确规定了该制度应包括的具体内容。[6]
 
《办法》要求保险公司应在其网站主页的显著位置设置信息披露专栏,但“显著位置”如何界定,《办法》并未对其定义。实践中,信息披露参差不齐,有的公司将信息披露专栏放置于主菜单栏,较容易查找;但有的公司却将其放置于网页边缘或底部,设置并不明显,较难查找。
 
《办法》规定由保险公司董事会秘书负责管理公司信息披露事务,未设董事会的保险公司,应当指定公司高级管理人员管理信息披露事务。[7]
 
《办法》规定信息披露的语言应以中文进行,同时披露外文文本的,以中文文本为准。[8]
 
《办法》规定了信息披露的相关制度,但对保险公司未进行信息披露或信息披露不符合规定的情况未设定任何法律责任,不利于对保险公司信息披露的监管。
 
六、结语
 
《办法》是监管机构首次对保险公司信息披露进行的全面规范,但在操作过程中,仍需加强有关部门及社会公众对保险公司信息披露的监管及监督,并出台相应的配套法律法规进一步完善、落实《办法》的执行。
 
 
本文作者为柯杰律师事务所合伙人郝玉强、律师助理何芬、戴思雯。本文仅供一般性参考,不构成法律意见,不能代替法律意见,也无意对讨论事项进行全面的研究。
 
 


[1] 见《办法》第二条。
[2] 见《办法》第三条。
[3] 见《办法》第六条。
[4] 见《办法》第十八条、第十九条、第二十条。
[5] 见《办法》第二十一条。
[6] 见《办法》第二十四条。
[7] 见《办法》第二十五条。
[8] 见《办法》第二十八条。


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